北京ABC工业设计有限公司（一般纳税人）2013年2月取得服务费收入21.2万元，为客户开具防伪税控增值税专用发票，发票注明价款20万元，税额1.2万元；当月为设计购入相应的材料和设备，获得增值税专用发票，发票上注明税额共计0.85万元，小李应怎样计算2013年2月的应纳税额呢？
增值税一般纳税人采用一般计税方法计算当期的应纳税额，计算公式为：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
1．销项税额
销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务，并按照销售额和增值税税率计算的增值税额。计算公式为：
销项税额＝不含税销售额×税率
需要注意的是这里的销售额是不含增值税的销售额，北京ABC工业设计有限公司2013年2月不含税的销售额即为增值额，是专用发票上注明的价款20万元，工业设计属于文化创意服务，税率为6％，销项税额即为1.2万元（20×6％）。
2．进项税额
进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，所支付或者负担的增值税税额。北京ABC工业设计有限公司2013年2月购入设计用材料和设备，并取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额合计为0.85万元，该发票已经认证，因此2013年2月该设计公司的进项税额为0.85万元。
特别提示
发票的认证，指纳税人通过扫描仪或键盘，将专用发票抵扣联上的主要信息及84位密文进行采集并转换为电子信息，传给国税机关后，经对比，产生认证结果，并将结果传给纳税人的一种认证方式。目前，发票的认证一般指网上认证。
3．应纳税额
北京ABC工业设计有限公司应纳税额为1.2－0.85＝0.35（万元）。需要注意的是，当企业当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。