京ABC工业设计有限公司（一般纳税人）2013年2月取得服务费收入21.2万元，为客户开具防伪税控增值税专用发票，发票注明价款20万元，税额1.2万元；当月为设计购入相应的材料和设备，获得增值税专用发票，发票上注明税额共计0.85万元，小李应怎样计算2013年2月的应纳税额呢？
增值税的计税方法有两种，一种是一般纳税方法，另一种是简易计税方法。
1 一般计税方法
增值税一般纳税人采用一般计税方法计算当期的应纳税额，计算公式为：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
1．销项税额
销项税额是指纳税人销售货物、提供应税服务，并按照销售额和增值税税率计算的增值税额。计算公式为：
销项税额＝不含税销售额×税率
需要注意的是这里的销售额是不含增值税的销售额，北京ABC工业设计有限公司2013年2月不含税的销售额即为增值额，是专用发票上注明的价款20万元，工业设计属于文化创意服务，税率为6％，销项税额即为1.2万元（20×6％）。
2．进项税额
进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，所支付或者负担的增值税税额。北京ABC工业设计有限公司2013年2月购入设计用材料和设备，并取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额合计为0.85万元，该发票已经认证，因此2013年2月该设计公司的进项税额为0.85万元。
特别提示
发票的认证，指纳税人通过扫描仪或键盘，将专用发票抵扣联上的主要信息及84位密文进行采集并转换为电子信息，传给国税机关后，经对比，产生认证结果，并将结果传给纳税人的一种认证方式。目前，发票的认证一般指网上认证。
3．应纳税额
北京ABC工业设计有限公司应纳税额为1.2－0.85＝0.35（万元）。需要注意的是，当企业当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2 简易计税方法
小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税应纳税额，若销售额为不含税销售额，计算公式如下：
应纳税额＝销售额×增值税税率
若是含税销售额，应先将含税销售额按照下列公式转换为不含税销售额，再按照上面的公式计算：
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
假如，北京ABC工业设计有限公司为小规模纳税人，由于其2013年4月获得含税服务费收入21.2万元是含税销售额，因此利用公式将其转换为不含税销售额20.58万元［21.2÷（1＋3％）］，应纳税额为20.58×3％＝0.617（万元）。
对比可知，如果一家企业应税服务年销售额不超过500万元，并且其进项税额较少，成为小规模纳税人对于企业来说更为有利，因为营业税税率为5％，而小规模纳税人征收率只有3％；当企业应税服务年销售额超过500万元，就必须申请成为一般纳税人了，如果企业进项税额较少，税负反而会增加，因为税率从5％提高到6％。当企业税负增加时，可以向当地税务机关反映，申请获得财政补助。