企业要进行国际税务筹划，首先要对各国的税制进行深入了解。国际税务筹划的客观基础是国际税收的差别，即各国由于政治体制不同、经济发展不平衡，税制之间存在着的较大差异。这种差异为跨国纳税人进行税务筹划提供了可能的空间和机会。

不同国家或地区的税收差别是由税收管辖权、税率、课税对象和计税基础、税收优惠政策等几个方面组成的。

（一）税收管辖权上的差别

各国税制上的税收管辖权主要有三种类型：居民管辖权、公民管辖权和所得来源管辖权。各个国家或地区一般是根据自身的政治、经济情况和法律传统，选择并行使税收管辖权，其中多数国家是同时行使居民管辖权和所得来源管辖权的。由于各主权国家行使不同的税收管辖权，从而为国际税收筹划创造了机会。

（二）税率上的差别

税率差别是指不同的国家或地区对于相同数量的应税收入或应税金额课以不同的税率。企业可以选择综合税率较低的国家来投资，也可以将税率高的国家所属机构的利润转移到税率低的国家。

（三）课税对象和计税基础上的差别

不同的国家或地区税种的课税对象可能不同，不同国家或地区对于每一课税对象所规定的范围和内容也可能不同，因此计税基础也会存在差异。企业可以利用不同的税收处理进行税收筹划。

（四）税收优惠政策上的差别

许多国家为了吸引国外投资，对于国外投资者在征税上给予实行各种不同形式的优惠，如减免税、各种纳税扣除等。一国的税收优惠政策是跨国纳税人税收筹划的一个重要内容。

从上述的分析可见，国际税务筹划的基础就是各国税制的差异。企业只有在全面掌握有关国家税收法规及其具体税制的基础上，并考虑一些其他客观因素，才有可能制订出正确的税收筹划方案。