详查即全面检查。当用抽查法仍不能找出错误所在时,就可考虑采用这种办法。详查法可以分为顺查法和逆查法两种。
(1)顺查法
顺查法指按照记账顺序,以原始凭证开始,逐步查到账户发生额及余额试算平衡表为止。
首先,核查记账凭证是否与所附原始凭证相符,凭证中数字与合计的计算有无差错。
其次,将记账凭证及所附原始凭证有关总分类账、明细分类账及日记账逐笔进行核对,检查有无漏记、重记及错记等情况。
再次,检查账户发生额试算表的抄写是否正确,结算是否正确。
(2)逆查法
逆查法指按照记账的相反顺序,从账户发生额及余额试算平衡表开始,一直查到原始凭证为止。
首先,核算账户发生额及余额试算平衡表中的数字及抄写是否正确。
其次,逐笔核对有关账簿记录与记账凭证是否相符。
再次,核查记账凭证与所附原始凭证是否相符。