1.涉税犯罪高发的原因

造成涉税犯罪高发的主要原因有：

（1）社会纳税意识淡薄，缺乏完善的纳税信用和监控体系。

（2）地方保护主义严重，有些地方政府对涉税犯罪采取地方保护主义，在税收政策上不顾国家整体利益，随意开口子，盲目追求地方短期经济的发展，热衷于搞所谓税收“创收”，甚至提出“招商引税”的口号，为留住企业，要求公安机关少办或不办涉税犯罪案件，特别是对偷税案件，许多地方都有土政策，往往只做行政处理。

（3）涉税犯罪的“买方市场”难以根治。假冒伪劣产品和走私货物以及单位私设的各类小金库，都需要大量的虚开增值税专用发票和假发票来“洗白”和入账，致使虚开增值税发票和假发票的“买方市场”不但始终存在，甚至不断扩大。

（4）有关法律规定和司法解释缺乏可操作性。如偷税犯罪，当前的主要问题是起刑点低，实行数额、比例双重标准，可操作性不强。另外，公安机关反映，对虚开增值税专用发票犯罪的取证要求过于繁琐，往往难以在诉讼时效内完成，司法成本过高。

（5）打击涉税犯罪的机制仍然不能适应形势的需要。由于公安、税务部门在执法目标和管理体制上存在差异，客观上造成信息交流不畅，案件移送少而且不及时、不规范，在一定程度上制约了对涉税犯罪的有效打击。

2.保卫税收任重道远

（1）纳税观念的普及是消除涉税犯罪的基础条件。国家应进一步提高对税收普法教育的重视程序，把依法纳税教育作为国民素质教育的一项基本内容，持续深入开展税收宣传。

（3）要根治涉税犯罪，在管理和处罚上须双管齐下，多策并举，使买假发票者无处藏身，无利可图。加强对纳税人的规范管理和监控，从管理体制、机制和技术层面堵塞管理缺陷和漏洞。税务部门也要改进技术防控手段，解决金税工程中存在的技术缺陷。

（4）要堵塞政策漏洞，协调国税、地税的跨税种协查，并与地方政府统一认识，排除干扰，严格执法。同时，坚决整顿涉税违法犯罪的“乱点”地区，建立地方负责人责任追究制度，依法严厉打击各种涉税违法犯罪活动。

（5）法律应加强对税务部门税收征管权力的监督和制约，细化各项征管操作规程，逐步缩小税收征管部门的行政自由裁量权，堵塞管理漏洞。

（6）立法、司法机关和公安、税务以及财政等各行政、经济部门应共同参与，针对当前刑法有关涉税犯罪规定的执行情况，有步骤地开展调研，全面分析当前刑法规定与现实不相适应之处，作出前瞻性预测，并尽快进行立法修改。

（7）建立税务警察，健全司法保障体系。迄今为止，税务机关对于涉税犯罪活动没有独立的侦查、预审、检察、审判等权力，税务司法活动基本上依靠非专业性的公、检、法机关执行，这样就造成了一方面由于没有有效的司法保障体系，使得《税收征管法》中所规定的税务机关所具的种种检查权、行政处罚权、强制执行权等缺乏必要的保障手段而难以落实；另一方面，对于涉税犯罪的查处，由于受人员短缺、经费有限、精力不够、专业知识不足等条件的限制，使得税务犯罪案件立案难、查处难、结案难的状况普遍存在，从而严重影响了税收刚性原则。因此，建立一支具有中国特色的税务警察队伍显得十分重要和迫切。