1.未达账项的内容

企业与银行对账单余额存在误差的原因是因为存在未达账项。它包括两种情况：

（1）企业已经入账，银行尚未入账的款项

企业存入银行的款项，企业已记作银行存款增加，而银行尚未办理入账手续。

企业开出转账支票或其他付款凭证，企业已记银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项。

（2）银行已经入账，企业尚未入账的款项

银行代企业划收的款项已经收妥入账，银行已记作企业存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项。

银行代企业划付的款项已经划出并记账，银行已记作企业存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项。

2.编制银行存款余额调节表

银行存款余额调节表，是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。具体编制方法是：在银行与开户单位账面余额的基础上，加上各自的未收款减去各自的未付款，然后再计算出双方余额。通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数。

3.编制银行存款余额调节表需注意的地方

编制银行存款余额调节表应注意以下几点：

（1）调整的未达账项并不入账，编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，检查账簿记录是否正确，所以调整的未达账项并不马上要入账。

（2）调节表中双方余额一定要相等，调节后如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错；调节后如果双方余额仍不相等，原因有两个，要么是未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论何种原因，都要进一步查清楚，并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

（3）调整后的余额是企业存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

（4）一个银行账户需要编制一份银行存款余额调节表，开户超过一个的企业，要防止串户。