“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目，反映下列项目的差额。
（1） 企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为记账本位币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的金额。
（2） “现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的金额。
汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。在编制现金流量表时，可以对当期发生的外币业务逐笔计算汇率变动对现金的影响，合计金额即为“汇率变动对现金及现金等价物的影响”；也可以通过现金流量表补充资料中“现金及现金等价物净增加额”数额与现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”“投资活动产生的现金流量净额”“筹资活动产生的现金流量净额”三项之和比较，其差额即为“汇率变动对现金及现金等价物的影响”。