其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款、微信收支、支付宝收支等。
微信收支和支付宝收支可以通过“其他货币资金”科目处理,在“其他货币资金”科目下设“微信”和“支付宝”二级明细科目。
具体账务处理如下。
(1) 通过微信或支付宝转账购买办公用品。
借:管理费用——办公费
贷:其他货币资金——微信或支付宝
(2) 通过微信或支付宝收到有关款项。
借:其他货币资金——微信或支付宝
贷:营业收入(或其他应收款等)