税务效率的含义是指以最小的税务成本取得既定的税收收入。一般通过税务成本占税收收入的比重这一标准来衡量。

税务成本是指在税制实施过程中征税机关和纳税人发生的各类费用和损失，包括征税成本和纳税成本。征税成本指征税机关为履行职责，依法征税而发生的各种费用，包括人员工资和福利费用，设备、设施费用，办公费用等。狭义的税务成本即指征税成本。

纳税成本是指纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的各种费用，包括纳税人用于申报纳税花费的时间和交通费用；纳税人被征税机关访问和稽查花费的时间和费用；纳税人雇佣会计师、税务顾问代理涉税事务支付的费用；由于纳税事务引起的心理负担；纳税人为合法避税而进行税收筹划所花费的时间、金钱等。

征税成本较易计算，即使有些数字不能直接显示，也可通过估算获得。因此可用征税成本占已征税额的比重来评估其效率，比重越低，则效率越高，反之则越低。

但纳税成本的计算相对较难，如纳税人花费的时间、心理方面的负担等，很难用货币来计量，也有人将其称为“税收隐蔽费用”。所以，对税务效率的考察，基本上是从狭义的税务效率层次上进行的。

需要注意的是，在一定条件下，纳税成本和征税成本可相互转化，此增彼减。当征税机关改善纳税服务设施、扩大税务咨询和宣传的范围、强化培训税务人员等时，必然会降低纳税人的纳税成本，但一般也会因此增加征税机关的征税成本。随着税务代理业务的开展，原来征税机关的某些业务分离出去，这有利于降低征税成本，但也有可能因此增加纳税人的纳税成本。

在处理这种替代关系时，需十分谨慎，一般来说，除非能准确比较各自成本的大小；否则，宁可由征税部门支付征税费用，而不应由纳税人来负担纳税费用。

影响征税成本的因素除了税源的规模和分布结构、社会法制环境外，主要是税制的繁简程度和征收管理水平。

因此，为提高税务效率，一是要优化和简化税制，使征税机关易于执行，纳税人易于理解掌握，进而降低成本；

二是要改进管理模式，优化征管资源的配置，同时采用先进的征管手段，最大可能地节约征管方面的人力和物力资源。从统计资料看，我国税务效率与先进国家相比还有较大差距，可挖掘提高的潜力还很大。