1 合法性

合法性是税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税行为的基本标志。税收筹划的合法性是指纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向，通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排，达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为，即只能在法律许可的范围内进行。也就是说，对于纳税人而言，其行为不仅在形式上合法，在实质上也顺应了政府的立法意图；对于税务机关而言，其应该依法征税，保护和鼓励税收筹划。

2 遵从性

税收筹划应该在税务机关认可的条件下进行。《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）规定：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。其中，《税收征管法》第三十三条规定：纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请需经法律、行政法规规定的减税免税审查机关审批。因此，任何纳税人的税收筹划都必须遵从三条原则：第一，纳税人制定的税收筹划方案应得到税务机关的认可，只有在税务机关认定合法的前提下，才能付诸具体行动；第二，要向税务机关提出相应的书面申请，由税务机关进行审查审批；第三，特殊的税收筹划方式，应在与税务机关达成共识后方可操作。

3 超前性

超前性是指事先规划、事先设计、事先安排的意思。在经济生活中，纳税行为相对于纳税人的经济行为而言，具有滞后的特点。纳税人在发生经济行为之后产生纳税义务，纳税人在实现收益或分配收益之后，才计算缴纳所得税；纳税人在取得财产之后才会缴纳财产税。因此，税收筹划应在纳税人的纳税义务发生之前，进行规划设计，事先安排，测算税收筹划的效果。若是在纳税人的纳税义务已经发生或发生之后，再做所谓的筹划，那就不是税收筹划，而是逃税或避税了。

4 综合性

税收筹划是一门很复杂的实践艺术，纳税人在进行一种税的筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划、综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。因为，有时税收筹划的节税目标与企业整体理财目标会出现矛盾。一是税收支出与其他成本支出的矛盾。税收支出少，但如果其他成本高，节税就不能带来资本总体收益的增加。二是节税与现金流量的矛盾。如果一个纳税人的现金前松后紧，滞延纳税时间将不利于纳税人资金收支的管理，会加剧后期现金流动的紧张，造成纳税人资金运动困难。三是如果纳税人在实施税收筹划过程中片面地追求节税及自身效益的提高，则会扰乱正常的经营理财秩序，导致纳税人内在经营机制的紊乱，并最终使得纳税人遭受更大的损失。这些情况的出现和发生都有违于税收筹划的初衷。因此，将税收筹划看作一种单纯的节税行为是不可取的，应当进行综合考虑。

5 时效性

税收法律、法规和相关的政策处在不断的发展变化之中，尤其是目前我国正处在经济发展较快的时期，一些税收法律、法规、政策将会发生较大变动，这就使得税收筹划必须面对现实，及时把握税收法律、法规和政策发生的变化，使之更适应经济和税收工作的特点，适时筹划方能获得更大的经济利益。否则，税收法律、法规、政策变化后的溯及力很可能使预定的税收筹划策略失去原有的效用， “变质”成避税甚至逃税，给纳税人带来纳税风险。在利用税收优惠政策筹划时我们要注意这一点。

6 专业性

专业性是指税收筹划已经形成一项专门的服务，税收筹划涉及税收学、管理学、财务学、会计学、法学等学科，这需要专业人员进行操作。随着全球经济日趋一体化，国际经贸业务日益频繁，规模也越来越大，各国税制也越来越复杂，纳税人仅靠自身进行税收筹划已经显得力不从心，作为第三产业的税务代理、税务咨询便应运而生。现在世界各国，尤其是发达国家的会计师事务所、律师事务所纷纷开辟和发展有关税收筹划的咨询业务，说明税收筹划正向专业化发展。