①合理处理成本的归属对象和归属期间。纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务成本中的直接材料、直接人工等。间接成本是指多个部门为同一个成本对象提供服务的共同成本，或者同一种投入可以制造、提供两种或两种以上的产品或劳务的联合成本。间接成本必须根据与成本计算对象之间的因果关系、成本计算对象的产量等，以合理的方法分配计入有关成本的计算对象中。尤其是在既生产应税产品又生产免税产品的企业，合理确定直接成本和间接成本的归属对象和归属期间显得尤为重要。

②成本结转处理方法的税收筹划。成本结转处理方法主要有在产品不计算成本法、约当产量法、在产品按完工产品计算法、在产品按定额成本计价法等。税法并没有限制使用哪一种方法，采用不同的成本结转处理方法对完工产品成本的结转影响很大，企业应根据实际情况选择适当的方法。例如，企业选择在产品不计算成本法，则每期发生的生产费用都可以作为完工产品成本，相应地扩大了当期的营业成本，减少了当期应纳税所得额。当然，成本结转的处理方法一经确定就不能更改，如果需要更改，需要向当地主管税务部门申请下一年的成本结转处理方法，否则，税务机关有权进行纳税调整。

③成本核算方法的税收筹划。成本核算方法主要有品种法、分批法、分步法三种基本方法。每一种方法对产成品成本的归集与计算要求各不相同，对最终计算的产成品成本结果产生很大的影响。所以，企业合理选择成本核算方法，能够提高企业的产成品价值。

④成本费用在存货、资本化对象或期间费用之间的选择。如果企业的某项成本费用能够在存货与资本化对象之间进行选择，对于纳税人而言，应该尽可能选择计入存货成本，因为这样做不仅可以获得增值税的抵扣，而且可以加快其税前扣除速度。

如果企业发生的某项成本费用可以在存货与期间费用之间选择，从所得税的角度而言，应该计入期间费用，因为期间费用可以在当期扣除。但从增值税的角度来看，关系到进项税额能否被扣除，如果不涉及进项税额的扣除，则纳税人应该尽可能选择计入期间费用。但如果影响进项税额的扣除，即当发生某项费用时不能获得增值税发票，则纳税人应该尽可能选择计入存货，因为选择计入期间费用只是获得所得税加速扣除的好处，如果以放弃进项税额的抵扣为前提，肯定得不偿失。