①能够费用化或计入存货的成本费用不要资本化计入固定资产。因为成本费用只要资本化计入固定资产，不仅不能够获得增值税进项税额的抵扣，而且成本费用也不得在当期计入应纳税所得额。

②折旧是影响企业所得税的重要因素，提取固定资产折旧金额的大小主要取决于四大因素，包括应计提折旧额、折旧年限、折旧方法及净残值。纳税人计提折旧时应充分考虑这四种因素的影响。

但需要注意的是，采取缩短折旧年限方法或者采取加速折旧方法的固定资产只有两类：一是由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；二是常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

③对于不能计提折旧又无须使用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除。

④固定资产维修费用的税收筹划。固定资产的维修与改良在税收处理上有较大的差异。相比较而言，维修费用能够尽快实现税前扣除，而改良支出需要计入固定资产，通过折旧实现税前扣除。另外，维修工程中发生的料件，还可以获得增值税进项税额的抵扣，而改良支出属于固定资产，其购置的料件不能够获得进项税额的抵扣。

固定资产的大修理支出必须作为长期待摊费用，要按规定摊销，不得直接在当期税前扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条规定：固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：第一，修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上；第二，修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

⑤租入固定资产租金的税收选择。企业取得固定资产的方式主要有购置、经营性租入和融资租入等。由于取得的方式不同，税法所涉及的有关规定也就不同，这就给税收筹划留下了一定的空间。

纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间均匀扣除。纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。