预算编制的操作流程:启动、编制、审批

在实践中,企业应该以《关于企业实行财务预算管理的指导意见》为指导,根据自身情况灵活掌握,尤其是民营企业,在实际工作中不一定严格按照指导意见中的时间要求编制预算。但无论采用何种办法,预算编制一般都分为启动、编制、审批三个基本环节。

(一)启动环节

启动环节是预算管理机构根据预算年度面临的形势,在对本年度预算完成情况和下一年度经营环境等进行综合分析的基础上,依照企业发展战略,提出下一年度指导原则,确定预算关键绩效指标、预算编制具体时间进度要求等,并下发启动预算编制的流程。

为保证企业预算编制的科学性、合理性和效率性,企业在启动环节应当重点做好以下工作:

第一,全面充分地搜集预算编制所需资料,包括反映外部经营环境、与预算编制相关的现在及未来期间发展变化的资料,企业内部与预算编制相关的历史、现在及未来期间发展变化的资料,尤其不能忽视历史经验、制约因素等信息资料,为全面分析影响预算目标的各种因素从而确定科学的预算方针、指标等奠定基础。

第二,统筹兼顾并协调企业的人财物等各项资源,从实现企业利润最大化目标出发,在努力挖掘能够提高经济效益的各种潜力,综合平衡企业资金运用与资金来源、财务收入与财务支出的基础上制定财务指标。

第三,确定合适的预算编制时间。预算编制是一个系统的整体,其具体时间进度的要求直接影响到预算编制工作的质量和效率,如果不能在预算年度开始前完成预算的编制工作,必然会影响到预算的执行,最终造成预算管理无法正常实施。确定合适的预算编制时间,要考虑企业自身规模大小、组织结构和产品结构的复杂性、预算编制工具和预算开展的广度与深度等因素,以合理安排预算编制的时间。

(二)编制环节

编制环节是预算编制单位根据下达的报表格式和编报要求,编制初步预算草案并上报审核,直至形成企业预算报表的编制流程。其中的重点工作内容包括:

第一,各单位根据预算制定指导原则和经营目标,编制本单位的预算草案。

第二,财务部门根据指导原则和企业经营目标,平衡各职能部门或责任中心的预算草案,编制企业预算草案。

第三,预算管理机构召开各职能部门或责任中心预算规划会议,讨论、平衡各单位预算草案,编制平衡后的企业预算草案。

第四,各职能部门或责任中心结合目标、平衡结果,调整、修改本单位或部门的预算草案。

第五,财务部门汇总调整后的各职能部门或责任中心的预算,上报预算管理机构。

(三)审批环节

审批环节是预算管理机构对各职能部门或责任中心上报的预算进行审核,在分析企业生产经营情况和预算的主要因素后,对预算编制存在的问题提出修改意见,并对审核结束后经修改汇总编制的企业预算进行批复的流程。其中的重点工作内容包括:

第一,预算管理机构通过召开企业预算质询会等方式,对各职能部门或责任中心回报的预算组织、编制流程、编制依据、编制方法、预算结果等进行审核。

第二,预算管理机构依照权限审批企业预算。企业根据批复的预算目标修正企业预算,并将指标逐级分解,下达至各相关职能部门或责任中心执行。

版权声明:本篇文章(包括图片)来自网络,由程序自动采集,著作权(版权)归原作者所有,如有侵权联系我们删除,联系方式(QQ:452038415)。http://www.kjxtt.com/1932.html
返回顶部