什么是行政单位年终清理结算

行政单位的年度决算是在做好年终清理结算和结账工作的基础上编制的。年终清理结算和结账,不仅是行政单位在一个会计年度末结清账务,顺利转入新一年会计核算所必须做好的工作,也是保证行政单位决算报表数字准确、真实、完整的一项基础工作。

所谓年终清理,是指各行政单位在年度终了前,应根据财政部门或上级主管部门的决算编审工作要求,对各项收支项目、往来款项、货币资金及财产物资进行全面的清理核对,以保证账户资料的真实性。对任何一个行政单位来说,年终清理都包括对本单位财产全面清理及会计、财务活动的总清理。年终清理的内容主要包括:

1.清理核对年度预算收支数、预算领拨款数及上缴下拨款项数

行政单位在年终前应与财政机关、上级单位和所属各单位之间,认真清理核对全年预算数字。同时,要逐笔清理核对上下级之间预算拨款和预算数字,按核定的预算或调整的预算,该拨付的拨付,该交回的交回,保证上下级之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。

为了保证年终按期结账,凡属本年的应拨、应交款项,必须在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的预算拨款,截至12月25日为止,逾期一般不再下拨。凡是预拨下年度的款项,应注明款项所属年度,以免造成跨年错账。

2.清理核对各项收支款项

凡属本年的各项收入,都要及时入账,本年的各项应缴预算收入和应上缴上级的款项,要在年终前全部上缴。属于本年的各项支出,要按规定的支出渠道如实列报,年度单位支出决算,一律以基层单位截至12月31日止的本年实际支出数为准,不得将年终前预拨下一年的预算拨款列入本年的支出,也不得以上级会计单位的拨款数代替基层会计实际支出数。

3.清理核对各项往来款项

行政单位的各种暂存、暂付等往来款项,要按照“严格控制,及时结算”的原则,分类清理。对各项应收款和应付款,原则上不宜跨年度挂账,做到人欠收回,欠人归还;对外单位委托代办业务,凡托办业务已结束的,要及时向委托单位清算结报,委托单位不得以拨代支,受托单位不得以领代报。应转为各项收入和应列支出的往来款项,要及时转入有关收支账户,编入本年决算。对没有合法手续的各种往来款项,要查明原因采取措施,该追回的追回,该退还的退还。

4.清查货币资金和财产物资

行政单位在年终要及时同开户银行对账,银行存款日记账账面余额要同银行对账单的余额核对相符;现金的账面余额要同库存现金核对相符;有价证券账面数字要同实存的有价证券核对相符。各种财产物资年终都必须全部入账,要对全部财产物资进行全面的清查盘点。固定资产和材料的盘点结果和账面数如有差异,在年终结账前应查明原因,并按规定做出处理,调整账务,做到账账、账实相符。

版权声明:本篇文章(包括图片)来自网络,由程序自动采集,著作权(版权)归原作者所有,如有侵权联系我们删除,联系方式(QQ:452038415)。http://www.kjxtt.com/2063.html
返回顶部