财务报表分析的基本方法有比较分析法、比率分析法、百分比分析法、因素分析法等。

（一）比较分析法

比较分析法又被称为对比分析法，是将企业某些财务指标与比较基准进行对比，找出财务指标存在的差距，从而分析企业财务状况和经营成果的一种方法。这是财务报表分析中最常用、最基本的分析方法。

（1）根据参照指标的不同，比较分析法可以分为实际数与预算数的比较、当期指标与历史指标的比较，本企业与国内外同行业平均或先进水平的比较。

（2）根据比较方法的不同，比较分析法可以分为水平比较法和垂直比较法。

① 水平比较法又被称为横向比较法，是将企业当期的财务指标与前期的财务指标进行对比分析，研究企业不同时期各项财务指标变化情况的一种分析方法，基本要点是不同时期同项数据的对比。

② 垂直比较法又被称为纵向比较法或者共同比分析法，是将同一财务报表各项目的数据与总体数比较，分析各项目相对重要性的分析方法。

（3）根据财务指标形式的不同，比较分析法可以分为绝对数比较法和相对数比较法。

① 绝对数比较法是指将财务报表中两个或两个以上的绝对数进行比较，分析事物的增减变化和变化结果的好坏。

② 相对数比较法是指将财务报表中具有相关关系的数据的相对数进行对比，其作用在于通过比率来反映事物或现象间的联系，从而揭示绝对数指标不能充分说明的问题。

（二）比率分析法

比率分析法是运用不同财务指标的关系，计算出相应的比率来对企业财务状况和经营业绩进行评价的一种方法。我国目前一般将财务比率分为四类：反映企业盈利能力的比率，反映企业偿债能力的比率，反映企业营运能力的比率，以及反映企业发展能力的比率。

（三）百分比分析法

百分比分析法是运用财务指标的百分比来分析企业财务结构状况的方法。相关计算如下。

结构相对数=部分/总体×100%

因此，资产负债表结构的百分比是将资产负债表各个主要项目除以总资产得到的结果。利润表结构的百分比是将利润表各个主要项目除以销售收入（营业收入总额）得到的结果。

（四）因素分析法

因素分析法是指运用一定的程序和方法，来分析财务指标及其影响因素之间的关系的方法。因素分析法中，最常用的方法是连环替代法，即将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值（通常为实际值）替代基准值（通常为标准值或计划值），据以测定各因素对分析指标的影响。连环替代法的一般步骤如下。

（1）根据综合指标形成的过程，找出该项指标受哪些因素影响，以及财务指标与各影响因素的内在关系，并建立分析计算公式。

（2）按构成综合指标的各因素之间的关系，列出基准值与比较值的差异值的计算公式。

差异值=比较值-基准值

（3）按构成综合指标的各因素的排列顺序，逐一用比较值的各因素替代基准值的各因素，并计算出每次替代的结果。

（4）将替代各因素后产生的结果值顺次比较，计算出各因素变动对综合财务指标的影响程度。

（5）将各因素变动影响数相加，检验是否等于总差异。

例如，某一个财务指标及有关因素的关系由以下等式构成，其中， P o 代表实际指标， P s 代表标准指标， A o 、 B o 、 C o 为可能影响实际指标的因素， A s 、 B s 、 C s 为可能影响标准指标的因素。

实际指标 P o = A o × B o × C o

标准指标 P s = A s × B s × C s

可以看出，实际指标与标准指标的总差异为 P o – P s ，这一总差异同时受到 A 、 B 、 C 三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别通过以下计算求得。

A 因素变动的影响数： A o × B s × C s – A s × B s × C s

B 因素变动的影响数： A o × B o × C s – A o × B s × C s

C 因素变动的影响数： A o × B o × C o – A o × B o × C s

将以上三大因素各自的影响数相加就等于总差异 P o – P s 。