销售与收款业务不相容职务分离控制
销售与收款业务是企业的一项基本业务，且销售与收款的每一笔业务的发生都涉及企业内部多个部门和环节。由于销售与收款涉及的部门多、环节多，再加上销售收入确认的复杂性以及应收账款收回的风险性，销售与收款业务容易产生舞弊行为。因此，应该关注销售与收款的控制。
销售与收款业务的不相容职务分离一般包括以下几点：
（1）接受客户订单、签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位分离，即使由同一部门操作，也应由不同人员来承办。
（2）对预付款条件必须由销售部门和信用部门同时批准。
（3）发货凭证编制人与发运货物、提取货物、包装货物或托运货物的人员不能是同一个人，发运货物人与门卫保安也应分离。
（4）开具发票与发票审核岗位应该分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离。
（5）应收账款记录与收款岗位应当分离。
（6）催收货款与结算货款应当分离。
（7）退货验收人员与退货记录人员不能是同一人。
（8）折扣与折让给予与审批应当分离。
另外，单位不能由同一部门或人员办理销售与收款业务的全过程。