企业的内部审计机构应在年初根据董事会的要求和企业的具体情况,确定审计重点,编制年度审计工作计划,经副总经理、运营总监审核后执行。
年度审计工作计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排,是企业年度工作计划的重要组成部分。
(一)年度审计工作计划的内容
年度审计工作计划应当包括下列基本内容:
(1)年度审计工作目标;
(2)具体审计项目及实施时间;
(3)各审计项目需要的审计资源;
(4)后续审计安排。
(二)年度审计工作计划的编制依据
编制年度审计工作计划应当结合内部审计中长期规划,在对组织风险进行评估的基础上,根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况,确定具体审计项目及时间 安排。
内部审计机构在编制年度审计工作计划前,应当重点调查了解下列情况,以评价具体审计项目的风险:
(1)组织的战略目标、年度目标及业务活动重点;
(2)对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同;
(3)相关内部控制的有效性和风险管理水平;
(4)相关业务活动的复杂性及其近期变化;
(5)相关人员的能力及其岗位的近期变动;
(6)其他与项目有关的重要情况。