出纳员钱账不分离错误：实务案例、如何处理、原则技巧

■ 情景案例

章帅在东莞一家灯具公司做会计，刚进公司的时候主要负责记账、报税等工作。一年以后，公司老板觉得章帅为人诚恳、工作认真负责，值得信任，就把原来由他管理的现金业务让章帅协助管理。

■ 问题把脉

上述案例有一个明显的错误就是钱账不分，忽略了出纳的重要性。会计部门内部有明确的分工：出纳管钱不管账（银行日记账和现金日记账除外），会计管账不管钱。一般情况下：出纳负责现金和银行存款的收支，登记现金日记账和银行存款日记账；会计填制记账凭证，登记总分类账和明细分类账，月末结账，对账，编制会计报表。在特殊情况下，会计帮出纳暂时收付现金，出纳帮会计编制凭证、登记账簿都是可以的，但责任还是由各自承担，帮忙者不承担责任。

■ 要点解析

出纳是一个重要岗位，在一般人看来，出纳工作不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。其实不然，出纳工作不仅责任重大，而且有很多学问。

顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券收入和支出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。它既包括单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务的处理、整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付和保管等方面的工作。

■出纳箴言

对于会计和出纳的区别，可以简单地理解为：出纳管钱不管账（银行日记账和现金日记账除外），会计管账不管钱。