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银行的账务核对:包括内部对账和内外对账

银行的账务核对:包括内部对账和内外对账

为了保证银行账务处理的正确性,银行会计系统每天进行相关核对,包括内部对账和内外对账。

1.银行内部账务的核对

银行内部账务核对包括明细核算系统与综合核算系统相关数额的核对、各核算系统内相关数据的核对、账簿记录与实际库存数核对等。内部对账既有每日核对,也有定期核对。

凡未能每日核对的账务,均属定期核对的内容。定期核对的内容包括以下几个方面:

(1)使用丁种账记账的科目,每旬末加计未销账的各笔金额总数与该科目总账核对相符。

(2)计息积数核对,即将余额表上的计息积数按旬、按月、按结息期与同科目总账的同期余额累计数核对相符。核对应加、应减积数,应审查数字是否正确。

(3)各种卡片账的核对,如定期储蓄账卡、联行账卡、农贷账卡等,按月与各该科目总账核对相符。

(4)账实核对,包括固定资产、金银、物品、有价单证、重要空白凭证等,每月账实核对相符,房屋、器具定期及年终决算前账实核对相符。

(5)内外账务核对,内外账务核对即存折户坚持账折见面,按月或按季填发“余额对账单”,与单位对账,限期收回。

(6)同业往来账户的核对,包括银行与各单位之间、中央银行与商业银行之间以及其他金融机构之间的往来款项按月或按季采用一定的对账方法进行核对等。

2.内外对账

内外对账是银行分户账记录与相关单位和个人的对账,有定期核时和不定期核对两种方式。对于开户单位,可以在每月末、季末、年末发送银行对账单核对账目;手工记账采用复写账户的银行,在记满账页后,即可将账页撕下,送开户单位对账。对于存折账户,在存户前来办理业务时对账。

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