银行支付结算业务核算的要求

支付结算业务由于涉及面广，涉及付款方、收款方、付款方的开户银行和收款方的开户银行等多方关系，各个开户行在时间和空间上也可能不一致。因此，要做好支付结算业务，需做好以下几个方面工作。

根据《支付结算办法》，商业银行、单位和个人办理支付结算业务都必须遵守下列结算原则。

凡是参与支付结算的收、付双方及其开户银行，在进行结算时，都应该树立良好的信誉，共同遵守合同、契约的规定，履约付款，不得任意拖欠、无理拒付。收付结算发生的经济纠纷，应由双方协商解决，银行一般应介入。

单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立和使用账户。银行依法为单位和个人开立的存款账户保密，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位和个人查询；不得代任何单位和个人冻结、扣款；不得停止单位、个人存款的正常支付。

在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的存款保证支付；没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算，但银行不得垫付款项。

1．银行办理结算业务应遵循的结算纪律

（1）银行办理结算，必须严格执行结算办法的规定。需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证，必须及时将款项支付给确定的收款人，不准延误、积压结算凭证。

（2）不准挪用、截留客户和他行的结算资金。

（3）未收妥款项，不准签发银行汇票、本票。

（4）不准向外签发未办汇款的汇款回单。

（5）不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项。

（6）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金。

（7）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款。

（8）不准在结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通。

（9）不准违反规定为单位和个人开立账户。不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。

（10）不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。

（1）不准出租、出借账户。

（2）不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。

（3）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取信用和他人资金。

（4）不准违反规定，开立和使用账户。

（1）单位和个人办理结算，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票据和印章丢失造成资金损失的，由其自行负责。

（2）按《支付结算办法》允许背书转让的票据，因不获付款而遭退票时，持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权，票据的各债务人对持票人负连带责任。

（3）单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按有关规定予以经济处罚，情节严重的，应停止其使用有关的结算办法，因此造成的后果，由其自行负责。

（4）银行会计人员在办理结算时，由于工作差错，发生延误影响客户和他们的资金使用的，应按存（贷）款的利率计付赔偿金；因违反结算制度规定，发生延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的，应及时查处，如造成客户资金损失，要负责资金赔偿。

（5）银行会计人员在票据业务中玩忽职守，对违反《票据法》和《票据管理实施办法》规定的票据予以承兑、付款或贴现的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分；造成重大损失，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

银行办理支付结算业务，必须做到“有疑必查、查必彻底，有查必复、复必详尽、切实处理” 。

银行的空白重要凭证要专人管理，贯彻“账证分管、证印分管、证押（或押数机）分管” 。

重要空白凭证，要建立“空白重要凭证登记簿”进行登记。