什么是现金流量表：现金流量表的结构

一、 现金流量表的概念

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。现金, 指企业库存现金、 银行存款、 其他货币资金和现金等价物。 现金等价物, 指企业持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。编制现金流量表的目的, 是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出的信息, 以便于报表使用者了解和评价企业获取现金与现金等价物的能力, 并据以预测企业未来现金流量。

二、 现金流量表的结构

现金流量表基本内容包括三个方面: 一是经营活动所产生的现金流量; 二是投资活动产生的现金流量; 三是筹资活动产生的现金流量。

(一) 经营活动产生的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

经营活动流入的现金包括:

(1) 销售商品、 提供劳务收到的现金;

(2) 收到的税费返还;

(3) 收到的其他与经营有关的现金。

经营活动流出的现金主要包括:

(1) 购买商品、 接受劳务支付的现金;

(2) 支付给职工以及为职工支付的现金;

(3) 支付的各项税费;

(4) 支付的其他与经营活动有关的现金。

(二) 投资活动产生的现金流量

投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

投资活动流入的现金包括:

(1) 收回投资所收到的现金;

(2) 取得投资收益所收到的现金;

(3) 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额;(

4) 收到的其他与投资活动有关的现金。

投资活动流出的现金主要包括:

(1) 购建固定资产、 无形资产和其他长期资产所支付的现金;

(2) 投资所支付的现金;

(3) 支付的其他与投资活动有关的现金。

(三) 筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动流入现金主要包括:

(1) 吸收投资所收到的现金;

(2) 取得借款所收到的现金;

(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动流出的现金主要包括:

(1) 偿还债务所支付的现金;

(2) 分配股利、 利润或偿付利息所支付的现金;

(3) 支付的其他与筹资活动有关的现金。