什么是银行存款：银行存款管理的具体要求

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括人民币存款和外币存款。我国规定，凡是独立核算的企业都应在银行开设账户用以保存货币资金，并办理转账结算业务。

 银行存款管理的具体要求

1）严格执行银行账户管理办法的规定

按照中华人民共和国《银行账户管理办法》规定，凡是独立核算的企业都应在当地银行开设账户，以办理银行存款的存入、付出和转账业务。开户时，企业要凭有关证明文件到银行办理开户手续，并在银行预留有效印章样本。单位银行结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

2）贯彻内部控制制度，实行钱账分管的原则

银行存款和现金一样，应由出纳人员管理，并负责办理收付款业务；票据及各种付款凭证应指定专人保管，并由专人负责审批；审批和具体签发付款凭证的工作应分别由两个或两个以上的人员办理，不能由一人兼管。

3）银行存款收付业务必须使用银行统一规定的结算凭证

企业向银行存入款项时，要填制“送款单”或“进账单”，将现金或转账支票送存银行，或由银行按支付结算办法规定划转存入企业存款账户，企业根据“送款单”或“进账单”回单联或银行收账通知单入账。企业从银行提取现金或支付款项时，应签发支票或其他结算凭证或银行根据支付结算办法的规定，主动将款项从企业存款账户中划出，企业根据银行盖章的付款通知单入账。企业填写的各项收付款结算凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得弄虚作假以套取银行信用。

4）定期与银行核对账目

企业收入的一切账款，除国家另有规定的外，都必须及时送存银行；一切支出，除规定用库存现金支付的外，都应按照支付结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。因此，企业要定期与银行核定账目，发现不符的账项要及时与银行联系，查明原因，进行账项调整。