银行存款的清查方法

银行存款的清查方法

银行存款的清查,与实物和现金的清查方法不同,它是采用与银行核对账目的方法来进行的,即将企业的银行存款日记账与从银行取得的对账单进行逐比核对,以查明银行存款的收入、付出和结余的记录是否正确。

经过核对,检查双方记录有无错误,有无未达账,并在此基础上确定银行存款的实有额。“银行存款日记账”应定期与“银行存款对账单”核对,至少每月核对一次。

在实际工作中,企业银行存款日记账余额与银行对账单余额往往不一致,其主要原因:

一是双方账目发生错账、漏账;

二是正常的“未达账项”。

因此,在与银行核对账目之前,应先仔细检查企业银行存款日记账的正确性和完整性,然后再将其与银行送来的对账单逐笔进行核对。

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