税务会计的日常工作内容

税务会计人员作为企业财务部门纳税事务处理的专门或兼职人员，其日常工作内容根据不同时间阶段主要可划分以下几项。

（一）税务会计月初的工作内容

由于大多数企业的大部分税收以月为纳税期限，大部分税款都集中在税款所属期次月的上半月申报缴纳，因而每月月初是税务会计业务量比较集中的时候。这些业务主要包括：报送上一纳税期的不同税种的纳税申报表，进行国税和地税的纳税申报，向国库缴纳税款，取得完税凭证。向税务机关报送各种财务报表。根据完税凭证编制税款缴纳的记账凭证，完成税务会计核算工作。

（二）税务会计平时的工作内容

由于税务会计与财务会计的基础工作是融合在一起的，在日常会计核算的基础工作中往往很难区分哪一项是财务会计的工作，哪一项是税务会计的工作。更多的时候是完成财务会计核算的同时也为税务会计完成了基础的核算。日常核算中涉及税务会计的业务主要有下列内容。

（1）根据所发生的涉及税收的经济业务的原始凭证编制记账凭证，并在“应交税费”明细账上登记。工作内容主要包括填制和审核原始凭证、填制记账凭证及登记会计账簿等。

（2）做好发票的购买、领用、开具、验收和保管工作。具体包括根据发票的用量及时去税务机关购买发票，并报送发票使用明细表。做好每张发票的领用、开具的登记工作，并将作废发票登记在备查簿中。对购入发票做好验收工作，确保发票的真实、正确，防止假发票的流入。切实做好发票的管理工作，防止发票流失。

（3）做好代扣代缴税款工作。发放工资、劳务时及时按照要求报告员工和相关人员收入情况，接受的委托加工业务涉及代扣代缴税款时，应及时报告相关情况，并按照要求及时办理有关手续。

（4）做好减免退税办理工作。根据国家有关税收优惠的法律法规及时地办理好各种减免税及优惠手续，顺利取得退税和减免税。

（5）积极配合税务机关工作人员做好对本企业的税收征管工作。主动做好情况介绍、资料提供、纳税情况汇报、配合税务检查等工作。

（6）做好相关税收政策的学习。及时解答企业内部的各种涉税事务的疑难问题。做好税法的宣传、解释工作。

（7）做好纳税筹划工作。结合本企业情况，及时提供税务筹划方案，并检查原有筹划方案的实施情况，及时调整和处理不当之处。

（8）做好其他特殊工作。如税务信息变更登记、外出经营税务登记等。

（三）税务会计月末的工作内容

（1）做好“应交税费”账户的登记工作，并将总分类账与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。

（2）结合月底扎账，根据账证记录编制各税种的纳税申报表和代扣代缴税款申报表。

（3）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。

（4）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。

（5）按照税务机关的规定，办理预交税款业务。

（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

（四）税务会计年末的工作内容

（1）汇算清缴。对全年的涉税业务进行汇算清缴。需要调整的账项按税法进行调整。及时补交该补交的税款。

（2）编制并上报各种税务年报，并进行申报。

（3）协助税务机关做好年终税务管理相关工作。