【例子案例】侵占财产清理收入 情况：2×23年1月，查账人员在审查C企业的现金日记账时，发现2×22年11月1…

内部控制不是万能的，并不是有了内部控制就可以规避所有的经营风险，高枕无忧，企业也不一定会持续、稳定地发展。健全…

注册会计师应充分关注管理层对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提。 1.识别需要计提跌价损失准备的存货项目…

（1）存货监盘的目标、范围以及时间安排。 ①存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况…

（一）存货审计的内容 存货审计涉及数量和单价两个方面。 （1）针对存货数量的实质性程序主要是存货监盘（库存），…

1.交易的数量和复杂性 一般制造业企业的交易数量庞大、业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险。 2.成本核算的复…

对存货年末余额的测试，通常是审计中最复杂也最费时的部分。对存货存在和存货价值的评估常常十分困难。相应地，实施存…

1.常见错弊 （1）有的原始凭证无名称；如有的单位在计算已销售商品进销差价的原始资料上未注明“已销商品进销差价…

账外账检查法是指对被查单位隐匿截留资金于账簿内容之外，形成企事业单位的“小金库”，或是为逃避会计监督，巧施手段…

对管理混乱，财务上建账不全，记录零乱的企事业单位，可采用三查三找法突破查账困境，具体内容是： （1）查银行对账…

内部控制制度是现代公司内部管理的一个重要组成部分，是管理者对公司相关业务活动进行组织、制约、考核和调节的重要手…

终结阶段是查账的最后步骤，是对整个查账工作的总结，对查账过程中发现的有悖真实性、合法性和效益性规则的经济活动进…

查账的实施阶段是查账过程中最重要的部分，这一阶段约占整个查账工作时间的60%以上。查账人员通过一系列查账方法和…

查前准备阶段是指从确定查账项目起到进入被查单位实施查账前的时间，是查账全过程的第一步。一般查前准备阶段占整个查…

查账的原则是查账工作的行动准则和行为规范，其具体内容如下。 ◀1. 独立性原则 查账机构、查账组织及行使查账职…

查账主要是查被查单位的全部经济活动或部分经济活动。被查单位可以是全民企事业单位，也可以是合资企业、股份制企业、…

1．账证核对 账证核对就是将各种账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证进行核对，以求账证相符，这是保证账账、账实、…

盘存法是指根据账簿记录对库存现金和各项财产物资进行实物盘点，以确定企业资产是否完整。盘存法是查账的重要方法。由…