成本项目的税收筹划
①合理处理成本的归属对象和归属期间。纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可…
期间费用的税收筹划
企业生产经营中的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用，这些费用的高低直接影响企业的应纳税所得额高低。为了防…
应税收入确认时间的税收筹划
推迟应税所得的实现可以延迟纳税，相当于使用国家的一笔无息贷款。纳税人通过选择销售结算方式，控制收入确认的时间，…
子公司与分公司选择的税收筹划
子公司是对应母公司而言的，是一个独立的企业，具有独立的法人资格。子公司因其具有独立法人资格而被设立的所在国视为…
个人独资、合伙企业与公司制企业选择的税收筹划
企业可以划分为三类：个人独资企业、合伙企业和公司制企业。税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产…
委托加工与自制方式选择的税收筹划
委托加工应税消费品的计税依据是受托方同类产品的销售价格或组成计税价格，而自行加工应税消费品的计税依据是产品的对…
通过企业合并，递延纳税环节
由于消费税是针对特定的纳税人，因此我们可以通过企业的合并递延纳税时间。 ①合并会使原来企业间的购销环节转变为企…
消费税的纳税环节
消费税的征税范围包括生产、委托加工、进口、零售、移送使用应税消费品及卷烟批发，分别在相应的环节征税。 （1）对…
消费税累进税率的纳税禁区筹划
消费税15个税目分别适用比例税率、定额税率和复合税率。消费税比例税率差距较大。兼营不同税率的应税消费品，应分别…
包装物的税收筹划
消费税关于包装物的规定是，实行从价定率的办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，…
应税消费品和非应税消费品套装销售的税收筹划
《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）规定：纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税…
创造税收优惠条件，达到减免税要求
在增值税有关减免税规定中，有的是特定产品的减免，有的是对符合条件产品的减免。因此，纳税人为了降低税负，应积极主…
税收优惠筹划的意义
①有助于抑制纳税人的逃税行为，增强纳税人的法律意识。作为纳税人，从主观上讲都希望减轻自己的税负，然而减轻税负的…
税收优惠筹划的含义及特点
税收优惠筹划是指纳税人充分合法利用税法中现有的各种税收政策信息达到不缴税或者少纳税目的的一种经济行为。在税法允…
充分利用农产品免税政策的税收筹划
增值税一般纳税人向农业生产者、小规模纳税人购买农产品，可以按9%抵扣率抵扣进项税额，但农产品必须是《农产品征税…
增值税进项税额的税收筹划思路与方法
在税收筹划过程中纳税人一定要有正确的税收筹划思路，才能进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划的误区，以利于实现税…
利用经济合同进行税收筹划
在现代商业模式中，经济合同决定经济业务流程，业务流程决定税收。因此，经济合同成为纳税人控制税收风险和降低税收成…
利用办事处的不同身份进行税收筹划
根据我国税收法规及办事处灵活多变的特点，固定业户外设办事处的方式及其涉税处理包括以下情况。 （1）办事处作为固…
增值税一般纳税人委托小规模纳税人代为加工农产品
增值税一般纳税人向农业生产者、小规模纳税人购买农产品，可以按9%的抵扣率抵扣进项税，但农产品必须是《农产品征税…
增值税一般纳税人租赁场地给小规模纳税人
小规模纳税人销售自己生产的商品给一般纳税人，一般纳税人再销售出去，对于一般纳税人来讲，购入时无法抵扣进项税（即…